Почти все мы платим НДФЛ — с зарплаты, прибыли от аренды или продажи имущества и других облагаемых доходов. Но не все знают, если вы потратились на лечение, учебу, фитнес, купили квартиру или пополнили индивидуальный инвестиционный счет (ИИС), имеете право вернуть часть средств из ранее уплаченных налогов. Что изменилось в процедуре возврата налоговых вычетов?
Право на вычет
Уже можно подавать декларацию и возвращать налог, уплаченный за предыдущий год. Получить налоговый вычет можно при наличии официального дохода, с которого платится НДФЛ по ставке 13% или 15% (если годовой доход превышает 5 млн руб.). На возврат не могут претендовать пенсионеры, в случае если у них кроме пенсии нет других доходов, облагаемых НДФЛ, а также самозанятые, индивидуальные предприниматели, работающие по упрощенной системе налогообложения, и ИП, применяющие патентную систему налогообложения.
Как рассказала Ольга Воронина, заместитель начальника отдела налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов УФНС России по Алтайскому краю, вычет можно получить тремя способами:
— В первом случае подать декларацию по форме 3-НДФЛ и документы, подтверждающие право на вычеты. После проверки вернется часть НДФЛ, который вы заплатили ранее, либо сумма НДФЛ подлежащая возврату перекроет вашу обязанность по уплате налога по другим основаниям. Вычет можно получить также через работодателя. Для этого нужно в налоговую инспекцию предоставить документы, которые подтверждают право на возврат. После этого работодатель вернет ранее удержанный НДФЛ за текущий период и некоторое время не будет удерживать налог с зарплаты. Есть еще третий вариант — в упрощенном порядке через «Личный кабинет налогоплательщика», этот способ действует для вычетов по ИИС и на покупку жилья. А с расходов за 2024 год будет распространяться и для социальных вычетов на лечение, обучение, спорт и ДМС.
Самый известный и востребованный у жителей региона — имущественный вычет, полагается после строительства или приобретения недвижимости, в том числе в ипотеку. Максимальный размер расходов, в отношении которых можно оформить возврат, 2 млн руб. – на покупку или строительство жилья, а также затраты по уплате процентов по ипотеке – 3 млн рублей по одному объекту. Следовательно, сумма возврата не превысит 260 тысяч рублей и 560 тысяч рублей.
Четвертый год действует упрощенный (проактивный) порядок предоставления имущественных налоговых вычетов, то есть без предоставления декларации по форме 3-НДФЛ и документов, подтверждающих право на вычет. Как рассказала Ольга Воронина, для этого налогоплательщик должен дать согласие банку о предоставлении информации в ФНС. После этого в «Личном кабинете налогоплательщика физического лица» появится предзаполненное заявление, которое в дальнейшем необходимо утвердить. В 2023 году в таком порядке вычеты предоставлены 7 тысяч налогоплательщикам, что больше в 2,5 раза в сравнении с предыдущим годом.
Новые лимиты
Более 48 тысяч налогоплательщиков Алтайского края заявили в прошлом году права на социальные вычеты, что на 22% больше предыдущего периода. Их можно получить за расходы на благотворительность, обучение, лечение и медикаменты, негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и страхование жизни, а с 2022 года еще и за оплаченные физкультурно-оздоровительные услуги. Вернуть можно 13% от общей суммы потраченных средств, однако есть ограничения – лимит расходов, на которые можно оформить все виды социальных вычетов в совокупности, не считая обучения детей и дорогостоящего лечения, составляет 120 тысяч рублей. С 2024 года общий лимит вырастет до 150 тысяч рублей, а сумма возврата на обучение детей — со 50 тысяч до 110 тысяч рублей на каждого ребёнка.
— Новые суммы применяются к расходам, которые будут в 2024 году и позже. Соответственно, получить увеличенные вычеты можно будет начиная с 2025 года. По расходам за 2023 год действуют прежние лимиты, — обращает внимание эксперт.
У каждого социального вычета свои нюансы. Так, возврат по расходам на образование можно получить, если вы учитесь сами или оплачиваете образовательные услуги за своих детей (в том числе опекаемых), братьев или сестер в возрасте до 24 лет, а со следующего года ещё и за очное обучение супруга. При этом платёжные документы должны быть оформлены на налогоплательщика, а не на лицо, за которое производилась оплата обучения.
Вычет по расходам на обучение можно получить: при обучении в ВУЗе, в детских садах, в школах, на курсах повышения квалификации, автошколах, музыкальных и спортивных школах, центрах изучения иностранных языков и т.п.
По данным регионального ФНС, в прошлом году такие вычеты заявили 20 348 жителей края, по сравнению с предыдущим годом их количество увеличилось на 12%.
За здоровье
Налоговое законодательство позволяет возместить часть расходов на покупку выписанных врачом лекарств, оплату медицинских услуг, в том числе стоматологических, за себя и своих близких. В прошлом году вычеты на лечение, за исключением дорогостоящего, заявили 26 456 жителей края, что на 34% больше. Возврат на покупку лекарств — 2391 житель региона, количество таких деклараций выросло на 25%.
Что касается получения вычета за дорогостоящее лечение, то его размер не ограничивается какими-либо пределами и представляется в полной сумме. Определить, относится ли лечение к дорогостоящему, при оплате которого предоставляется вычет, можно по коду, указанному медицинским учреждением в «Справке об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы». Если в справке указан код «1», то лечение не является дорогостоящим, если код «2», то это дорогостоящее лечение.
К расходам на дорогостоящее лечение также относят стоимость приобретенных расходных медицинских материалов, в частности инсулиновой помпы, эндопротезов, искусственных клапанов, хрусталиков.
С 2022 года у налогоплательщиков появилась возможность возмещать расходы на занятия спортом — за себя и за детей, в том числе 18-24 лет, если они очно получают высшее образование. Получить такой бонус можно за абонемент в фитнес-клубе, спортивную секцию и другие услуги. Главное условие — организация, где вы занимаетесь спортом, должна входить в перечень Минспорта РФ. На 2024 год в него вошли 13 организаций и 18 ИП Алтайского края. Например, в перечень включены «Магис-Спорт», «Аврора», «River», хоккейный клуб «Динамо». В 2023 году вычеты на спорт заявили 1956 жителей Алтайского края.
В целом порядок предоставления имущественных вычетов в этом году не поменялся, а вот в получении социальных есть новшества. Так, с 2024 года социальные налоговые вычеты можно будет получать в упрощённом порядке, в случае если организации и ИП, оказавшие вам эти услуги, представят соответствующую информацию (справку определённого образца и формата) в инспекцию. Таким образом, самому физическому лицу не нужно будет представлять документы, подтверждающие расходы на обучение, медуслуги и спорт. Возврат налога налоговой службой Алтайского края осуществляется в максимально короткий срок: в течение 11-15 дней (вместо, предусмотренных законодательством 30 дней на проверку + 15 дней на возврат). Для получения вычета в упрощенном порядке важно, чтобы у налогоплательщика был открыт «Личный кабинет физического лица», потому что налоговая служба размещает в нём данные для заполнения заявления.
