С 2026 года в Алтайском крае вводится новый налоговый режим для малого бизнеса — автоматизированная упрощённая система налогообложения (АвтоУСН). Надежда Колтакова, начальник отдела налогообложения юридических лиц УФНС России по Алтайскому краю, объяснила, в чём особенность спецрежима, кому он будет выгоден и как на него перейти.
Как это работает
Режим АвтоУСН работает в стране в формате эксперимента с 2022 года. Его запустили в Москве, Московской и Калужской областях, а также в Татарстане. С 2026 года к эксперименту присоединится Алтайский край. По подсчётам УФНС, потенциально порядка 30 тысяч предпринимателей Барнаула соответствуют условиям применения АвтоУСН.
— Это субъекты МСП, применяющие упрощенную систему налогообложения и имеющие объем выручки до 60 млн руб., плательщики патентной системы налогообложения, а также налога на профессиональный доход, готовые привлечь в следующем году не более пяти наемных работников, — рассказала Надежда Колтакова.
Главная особенность налогового режима в том, что он освобождает предпринимателя от уплаты страховых взносов. Кроме того, бизнесу не нужно сдавать налоговую декларацию, вести книги учёта дохода и расхода и прочие отчетности. Вместо этого предприниматель просто фиксирует свои доходы и расходы, а налоговая инспекция делает все остальное. Весь учёт происходит автоматически в «Личном кабинете налогоплательщика». Но ставки налога при АвтоУСН немного выше: 8% – если объектом налогообложения являются доходы, и 20% — для доходов, уменьшенных на величину расходов.
Отличия от «упрощёнки»
Упрощённую систему налогообложения могут применять ИП и ООО, у которых работает не более 130 сотрудников; АвтоУСН доступна для микробизнеса с численностью сотрудников не более пяти человек. Лимит по годовой выручке на УСН не должен превышать 450 млн рублей; на АвтоУСН — не более 60 млн рублей. Есть ограничения и по остаточной стоимости основных средств – 200 млн рублей и 150 млн рублей соответственно. «Упрощенку» можно совмещать с патентной системой налогообложения, АвтоУСН совмещать с другими налоговыми режимами нельзя. Если по УСН регион может снизить ставку налога с 6% до 1% или с 15% до 5%, то с АвтоУСН такого сделать не получится. Еще одно ограничение для «автоупрощенцев» — налоговая получает данные только от банков, которые подключены к работе с АУСН (в списке их 14).
И главное отличие этих двух режимов — в налоговых ставках. Для плательщиков УСН ставка для объекта «доходы» составляет 6%, на АвтоУСН — 8%. В варианте «доходы минус расходы» соответственно 15% и 20%. Повышенные по сравнению с УСН ставки налога обусловлены отсутствием обязанности по уплате страховых взносов. На «упрощёнке» предприниматель ежеквартально за своих сотрудников и раз в год за себя платит страховые взносы. АвтоУСН освобождает от уплаты пенсионных, социальных и медицинских взносов за работников (кроме взносов на травматизм и самого предпринимателя). При этом в отличие от самозанятых формирование пенсионных прав и социальное страхование сохраняется за счёт бюджетных средств — из части налога, зачисляемого в федеральный бюджет.
Кому это выгодно
Применять спецрежим не могут банки и небанковские кредитные организации, негосударственные пенсионные фонды, инвестиционные фонды; профессиональные участники рынка ценных бумаг, фермерские хозяйства, нотариусы и страховщики, некоммерческие организации, ломбарды и МФО, ювелирные мастерские или магазины (кроме производства и продажи изделий из серебра), организации, которые производят подакцизные товары и др. С 2025 года АвтоУСН подходит для продажи товаров через маркетплейс или деятельности по обслуживанию ПВЗ, главное, соблюдать критерии, в том числе по выручке и количеству персонала.
Среди главных преимуществ АвтоУСН — удобство и экономия времени. Предприниматели освобождаются от сложной бухгалтерии, а налоги рассчитываются автоматически. Финансовая эффективность перехода на АвтоУСН зависит от условий конкретного бизнеса: наличие наёмных сотрудников, структура расходов бизнеса, прежде всего доля фонда оплаты труда, доходы компании. Например, у вас есть ферма по выращиванию микрозелени, работает она без сотрудников. Годовой доход предприятия — 270 тысяч рублей. На «упрощёнке» по объекту «доходы» она будет платить налог 6%, то есть 16 200 руб., а на АвтоУСН «Доходы» 8%, то есть 21 600 руб. На первый взгляд кажется, что АвтоУСН дороже, но ещё надо учесть сумму страховых взносов. В 2025 году на УСН ИП заплатит 49 500 рубленй за медицинское и пенсионное страхование, а на АвтоУСН платить эту сумму не придётся. В итоге сумма к уплате на УСН составит 49 500 рублей, а на АвтоУСН — 21 600. Получается, выгоднее выбрать АвтоУСН.
Как перейти на АвтоУСН?
Если предприниматель решил со следующего года перейти на новый режим налогообложения, то ему следует уведомить налоговый орган через «Личный кабинет налогоплательщика» или через уполномоченный банк. Сделать это необходимо не позднее 31 декабря 2025 года. Налогоплательщики, применяющие «упрощёнку» или налог на профессиональный доход, могут перейти на АвтоУСН с 1 числа любого календарного месяца. Вновь зарегистрированные компании при соблюдении установленных ограничений по АвтоУСН могут перейти на новый режим налогообложения с момента регистрации ЮЛ или ИП.
Следует отметить, что после перехода на АвтоУСН нельзя сменить налоговый режим в течение 12 месяцев — с даты начала его применения.
Для перехода на АвтоУСН не требуется покупать специальные бухгалтерские программы, но необходимо использовать определённое оборудование и онлайн-сервисы (касса ККТ) для фиксации расчётов, а также активно пользоваться «Личным кабинетом налогоплательщика» для передачи сведений, которые не фиксируются через банки или кассу (например, доходы в натуральной форме, некоторые виды расходов). С учётом автоматизации процессов учёта и отмены отчётности налогоплательщик может обойтись без бухгалтерской службы
Акцент
Средства от уплаты налога распределяются в следующем порядке: 46% — в федеральный бюджет, 54% — в бюджет субъекта РФ.
Фото с обложки: katemangostar / freepik.com.
